中注协通报2015年会计师事务所执业质量检查及惩戒情况
中注协根据执业质量检查制度,组织各地方注协完成2015年事务所执业质量检查,共组织828名检查人员检查1381家事务所,抽查业务项目10336个。检查发现部分中小事务所质量控制体系设计不适当或执行不到位,部分业务项目存在未按业务准则要求实施必要审计程序、未获取充分适当审计证据等问题,不正当低价竞争现象依然存在。
中注协根据执业质量检查制度,组织各地方注协完成2015年事务所执业质量检查,共组织828名检查人员检查1381家事务所,抽查业务项目10336个。检查发现部分中小事务所质量控制体系设计不适当或执行不到位,部分业务项目存在未按业务准则要求实施必要审计程序、未获取充分适当审计证据等问题,不正当低价竞争现象依然存在。
中注协发布会计师事务所执业质量检查通告(第十五号),通报2016年各省级注协执业质量检查结果。各省级注协共组织检查事务所1248家,抽查业务项目8363个,其中财务报表审计6119个、验资1150个、其他专项审计1094个。
中注协发布第十九号执业质量检查通告,2018 年共检查 1236 家事务所、抽查业务项目 8422 个,对 95 家事务所和 235 名注册会计师实施行业惩戒。
中注协发布第二十号通告,公布 2019 年度全国会计师事务所执业质量检查结果:各级注协共组织 846 名检查人员、检查事务所 1296 家、抽查业务项目 8521 个,其中财务报表审计项目 6163 个、验资项目 927 个、其他专项审计项目 1431 个,中注协重点检查从事证券服务业务事务所 5 家、抽取业务项目 54 个。
推荐理由:2019 年度全国事务所执业质量检查的总体规模、抽查项目结构与各级注协的惩戒分类在同一份通告里集中列示,可作为行业执业监管力度的基准参照。
中注协发布第二十一号会计师事务所执业质量检查通告,公布 2021 年对 1000 家事务所开展行业自律检查、对 199 家事务所和 465 名注册会计师实施行业惩戒的结果,并公告 9 个典型案例。
推荐理由:汇总 2021 年度行业自律检查结果与 9 个典型案例,覆盖印章管理、函证缺失、底稿缺失等常见违规形态,可与往年通告对照观察行业整改进展。
中注协2022年度共对1864家会计师事务所开展执业质量检查,对存在违规问题的259家事务所和336名注册会计师实施行业惩戒及自律监管措施,其中对27家事务所和54名注册会计师公开谴责。
推荐理由:中注协2022年度共检查1864家事务所并对259家实施行业惩戒,八个典型案例指向函证缺失与风险评估缺失等共性程序短板。
中注协发布第二十四号会计师事务所执业质量检查通告,公布2024年对2226家事务所执业质量检查结果,对343家事务所和784名注册会计师实施行业惩戒及自律监管措施,其中公开谴责67家事务所和209名注册会计师、通报批评78家事务所和204名、训诫56家事务所和179名。
推荐理由:通告披露343家事务所与784名注册会计师受惩戒的规模与分级,并逐家列出质量管理缺失与函证、监盘、风险评估等程序未执行的典型违规情形。
中注协发布第二十五号执业质量检查通告,2025年共对2053家事务所开展执业质量检查,对377家事务所和711名注册会计师实施行业惩戒及自律监管措施。通告列出九起典型案例,涉及对同一报表出具不同意见的审计报告、研发费用审计证据不充分、伪造公章编制虚假询证函、违反独立性要求及函证程序缺失等问题,被公开谴责的事务所包括永拓、中审华、上海普道兢实、上海中豪、河南中蓝等。
推荐理由:汇总九类典型违规情形与惩戒处理,覆盖函证缺失、独立性违反与虚假印章等问题,可用于执业风险自查。