审计周报 · 2026 年第 40 周 · 09.28 — 10.04
审计热点
财政部处罚立信及两名签字会计师
本期覆盖2026年9月28日至10月4日审计监管动态。财政部对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及两名签字注册会计师作出行政处罚。处罚依据为2024年执业质量检查发现的多家上市公司年报审计执业质量问题，涉及思尔芯、启迪设计、姚记科技等公司年度财务报表审计，立信所未识别收入提前确认、研发费用归集不当、长期股权投资减值准备未计提等重大会计差错，未保持应有的职业怀疑。处罚措施包括对立信所给予警告，对签字注册会计师王斌给予警告并暂停执行业务3个月，对签字注册会计师李蛟龙给予警告。
事务所主体行政处罚
本版导读财政部对立信会计师事务所（特殊普通合伙）作出警告行政处罚，针对该所在思尔芯、启迪设计、姚记科技等上市公司年报审计中未保持应有职业怀疑，未识别营业收入提前确认、研发费用归集不当、未计提长期股权投资减值准备等重大会计差错。决定书依据2024年执业质量检查结果，援引注册会计师法第二十一条等规定。
财政部对立信会计师事务所作出警告行政处罚
财政部对立信会计师事务所（特殊普通合伙）作出警告行政处罚，针对其在思尔芯、启迪设计、姚记科技等上市公司年报审计中未保持应有职业怀疑，未识别营业收入提前确认、研发费用归集不当、未计提长期股权投资减值准备等重大会计差错。决定书依据2024年执业质量检查结果，援引注册会计师法第二十一条、第三十九条第一款，并引用审计准则第1141号、第1231号、第1301号、第1323号及鉴证业务基本准则的相关条款。
签字注册会计师个人处罚
本版导读财政部对立信所签字注册会计师王斌、李蛟龙分别作出行政处罚（财监法〔2026〕318号、317号）。王斌因思尔芯2020年度审计未识别6笔提前确认销售收入的重大会计差错，以及姚记科技2022及2023年度审计中未保持应有的职业怀疑、认可企业以总额法代替净额法核算收入等问题，被给予警告并暂停执行业务3个月。李蛟龙因姚记科技2023年度审计执业违规被给予警告。
财政部对立信会计师事务所签字注册会计师王斌作出行政处罚（财监法〔2026〕318号）
财政部对立信会计师事务所（特殊普通合伙）签字注册会计师王斌给予警告并暂停执行业务3个月的行政处罚，认定其在思尔芯2020年度审计中未识别6笔提前确认销售收入的重大会计差错，在姚记科技2022及2023年度审计中未保持应有的职业怀疑，认可企业以总额法代替净额法核算收入、超限额广告费未做纳税调整及少计在建工程等处理。
财政部对立信会计师事务所签字注册会计师李蛟龙作出行政处罚（财监法〔2026〕317号）
财政部对立信会计师事务所（特殊普通合伙）签字注册会计师李蛟龙作出警告行政处罚。2024年对立信所执业质量检查查明，在姚记科技2023年度财务报表审计中，立信所未保持应有的职业怀疑。