大华会计师事务所发布上市公司资金占用舞弊识别与典型案例研究报告

大华会计师事务所发布研究报告，从控股股东债务压力、交易商业合理性、财务数据异常三个维度分析五起2025年上市公司资金占用行政处罚案例的舞弊识别方法。报告指出资金占用多采用期间占用期末归还与虚构交易间接占用的方式，预付款项与其他应收款仍是高风险科目，并建议加强对控股股东债务状况、非日常交易及供应商交易的商业合理性判断，通过银行资金流水核查与资金穿透验证资金最终去向。